گزارش کارآموزی حسابداری در بانک ملت 100ص
تحصیلدار :
تحصیلدار شعبه کار نامه رسان و روابط بین بانکها و ادارات شهرستان و سایر امور محوله از طرف رئیس ومعاون شعبه را بر عهده دارد.
خدمتگزار شعبه :
امورات مربوط به خدمات و پذیرایی و تنظیفات را انجام می دهد.
دایره اعتبارات :
اهم وظایف قسمت اعتبارات که در واقع بیشترین امور حسابداری و اسناد حسابداری در این قسمت انجام می گردد به شرح ذیل می باشد:
1- مطالعه دقیق دستوالعملهای صادره و رعایت سیاستهای اعتباری سالیانه ، کنترل و نظارت دائم حدود اعتبارات تعیین شده برای شعبه در رابطه با عقود مختلف
2- اخذ و بررسی تقاضاهای واصله از مشتریان در خصوص تقاضای تسهیلات و بررسی آنها و موافقت با اعطای تسهیلات ، تنظیم پیشنهاد مربوطه و ارسال به مراجع تصویب اعتبار.
3- تشکیل پرونده اعتباری پس از تصویب تسهیلات و اخذ مدارک لازم در خصوص هر یک از تسهیلات
4- استعلام میزان تعهدات و بدهی متقاضیان وبررسی وضعیت حساب و چک برگشتی آنها قبل از اعطای تسهیلات.
5- اعطای تسهیلات با توجه به مطابقت شغلی مشتری با انواع تسهیلات مثل فروش اقساطی ، مشارکت مدنی ، مضاربه ، سلف ، اجاره به شرط تملیک ، جعاله و ....
6- صدور انواع ضمانتنامه بانکی جهت شرکتها ، پیمانکاران و سایر اشخاص حقیقی و حقوقی باتوجه به نوع درخواست مشتری.
7- اخذ تضمین کافی ( سفته ، غیر منقول ، اوراق بهادار و ....) از مشتریان با ضامن معتبر و نگهداری آنها در محیط ایمن تا هنگام تسویه بدهی مشتری
8- تنظیم کلیه قردادهای عقود اسلامی با مشتریان و امضاء آنها
9- اعطا انواع تسهیلات به مشتریان پس از طی مراحل فوق
10-پیگیری وصول اقساط مشتری در سررسید و اقدامات جهت وصول تسهیلاتی که در سررسید پرداخت نشده و اقساط معوق گردیده است.
11- صدور و امضاء اسناد حسابداری مربوط به کلیه تسهیلات و ثبت کد هر سر فصل کل و معین حساب مربوطه در اسناد و اوراق صادره و تحویل آنها به واحد حسابداری
12- ورود اطلاعات مشتری و ثبت تسهیلات اعطایی در سیستم های رایانه ای
13- شناسایی سود و درآمد اقساط سررسید شده در اول روزکاری و ثبت اسناد در سیستم رایانه ای
14- بالانس نمودن دفاتر معین کلیه تسهیلات با خلاصه دفتر کل شعبه در پایان هر روز.
15- تسویه حساب با مشتریان در سر رسید تسهیلات واعاده تضمین آنان پس از تسویه کامل بدهی .
16 – حفظ اطلاعات محرمانه مشتریان که سرمایه های بانک بوده و تکریم و احترام ارباب رجوع .
معرفی انواع محصولات خدمات بانک ملت :
1- حساب جاری الکترونیک (جام) :
نوعی حساب قرض الحسنه جاری است که واریز و برداشت از حساب در تمامی شعب این بانک که به صورت لحظه ای (on line ) امکان پذیر است با استفاده از حساب جام فاصله ها کوتاه گردیده و مشتریان نیاز به مراجعه حضوری به شعبه افتتاح کننده حساب نداشته و می توانند با مراجعه به نزدیکترین شعبه بانک ملت نسبت به دریافت خدمات متنوع (دریافت دسته چک ، واریز و دریافت وجه ، واگذاری چک ، دریافت موجودی ، گردش حساب و ...) از حساب جام اقدام نماید .
2- حسابهای سپرده قرض الحسنه و مدت دار الکترونیک بانک ملت :
با افتتاح حساب الکترونیک قرض الحسنه امکان دریافت و پرداخت در تمام شعب بانک ملت سراسر کشور و شرکت در قرعه کشی و استفاده از تسهیلات بانکی با توجه به معدل حساب برای مشتریان فراهم بوده و به حسابهای الکترونیک سپرده کوتاه مدت و بلند مدت سود علی الحساب معادل نرخ اعلام شده از سوی بانک مرکزی تعلق گرفته و ماهیانه به حساب مشتری واریز می گردد در حال حاضر نرخ سود سپرده های کوتاه مدت 7% و بلند مدت 6 ماهه 12% یک ساله 14 درصد دو ساله 15 درصد سه ساله 5/15 چهار ساله 16 و پنج ساله5/16 درصد می باشد.
فصل اول
مقدمه.3
موقعیت جغرافیایی شعبه مرکزی4
چارت سازمانی و تعداد کارکنان شعب4
مختصری از شرح وظایف کارکنان شعبه5
رئیس شعبه.5
معاون شعبه.5
رئیس دایره صندوق6
تحویلداران.6
دایره حوالجات.7
ممیز حساب7
تحصیلدار8
خدمتگزار شعبه.8
دایره اعتبارات8
معرفی انواع محصولات خدمات بانک ملت10
1-حساب جاری الکترونیک (جام)10
2-حسابهای سپرده قرض الحسنه و مدت دار الکترونیک بانک ملت11
3 -خدمات اینترنتی 24 ساعته.11
4-همراه بانک ملت12
5-پیامک 20033 و تلفن بانک جام 813200.12
6-ملت کارت متمرکز12
7-پایانه پرداخت الکترونیکی فروشگاهی13
8-هدیه کارت ملت13
9-بن کارت ملت13
10-انواع تسهیلات بانکی14
فصل دوم عقوداسلامی
1- قرض الحسنه.16
کارمزد.16
وثایق وتضمینات.17
نحوه محاسبه کارمزد قرض الحسنه پرداختی17
عملیات حسابداری قرض الحسنه.18
ثبت حساب انتظامی قراردادهای18
2- ثبت وثایق وتضمینات.18
3- پرداخت قرض الحسنه واخذ کارمزد18
4-دریافت اقساط19
5- خاتمه عملیات وتسویه حساب های مربوطه.19
2- مضاربه20
عملیات حسابداری مضاربه22
1-ثبت قرارداد مضاربه. 22
2-ثبت وثایق وتضمینات 23
3-ثبت حق صلح هزینه های احتمالی23
4-ثبت تعهدات بانک.23
5-پرداخت سرمایه مضاربه24
6-فروش کالای موضوع مضاربه.24
3-مشارکت مدنی.25
عملیات حسابداری مشارکت مدنی26
1- ثبت قرارداد 26
2-اخذ وثایق وتضمینات.26
3-واریز مشارکت مدنی27
4-استفاده از سرمایه مشارکت مدنی28
5-دریافت وجوه حاصل ازفروش کالا یا اموال موضوع مشارکت.28
6-محاسبه سود وتسویه حساب مشارکت مدنی28
الف در صورتی که نتیجه حاکی از سود باشد29
ب در صورتی که نتیجه حاکی از زیان باشد29
7-خاتمه عملیات وبرگشت حساب های انتظامی30
4-فروش اقساطی31
فروش اقساطی مسکن32
فروش اقساطی مواد اولیه لوازم یدکی وابزار کار32
نحوه تعیین سود معاملات فروش اقساطی.33
عملیات حسابداری فروش اقساطی 34
1-ثبت قرارداد34
2-واحد وثایق وتضمینات.34
3-پیش پرداخت فروش اقساطی.35
4-ثبت تعهدات بانک.35
5- خرید اموال موضوع فروش اقساطی.35
6-واگذاری یا فروش کالا به متقاضی.36
7-تعدیل پیش پرداخت فروش اقساطی.36
8-دریافت اقساط37
9-تسویه حسابها فروش اقساطی38
5-اجاره به شرط تملیک.38
عملیات حسابداری اجاره به شرط تملیک39
1-ثبت قرارداد.39
2-ثبت وثایق وتضمینات.40
3-وصول پیش دریافت از مشتری.40
4-پیش پرداخت به فروشنده/سازنده.40
5-خرید اموال اجاره به شرط تملیک41
6-واگذاری اموال اجاره به شرط تملیک.41
7-انعکاس اموال اجاره به شرط تملیک در حسابهای انتظامی ذیربط.42
8-تغییرات قرارداد42
9-دریافت مال الاجاره43
10-تعدیل حساب سود سالهای آینده43
11-عدم وصول به موقع اقساط اجاره43
12-وصول اقساط سررسید گذشته /معوق44
13-تسویه حساب اجاره به شرط تملیک در پایان قرارداد45
6-سلف.45
سود معاملات سلف46
عملیات حسابداری.47
1-ثبت قرارداد.47
2-ثبت وثایق وتضمینات47
7- جعاله. 48
نحوه محاسبه جعل وتعیین اقساط بازپرداخت.49
عملیات حسابداری جعاله49
1-ثبت قرارداد.49
2-اخذ وثیقه یا تضمین.49
3-اخذ پیش دریافت50
4-ثبت تعهدات بانک وپرداخت به پیمانکار50
5-اسناد مربوط به اتمام کار توسط پیمانکار (عامل ثانوی) 50
6- مزارعه.51
عملیات حسابداری مزارعه52
1-ثبت قرارداد.52
2-ثبت وثایق وتضمینات52
3-پرداخت بابت مزارعه 52
4-دریافت سهم بانک53
5-تسویه حساب مزارعه53
6-برگشت حسابهای انتظامی54
9-مساقات.55
حسابداری مساقات.55
1- ثبت قرارداد55
2-ثبت وثیقه یا تضمین.55
3-پرداخت بابت مساقات56
4-دریافت حاصل فروش (سهم بانک)56
5-تسویه حساب مساقات56
6-برگشت حسابهای انتظامی56
فصل سوم ضمانت نامه های بانکی
مبحث اول کلیات ضمنتنامه بانکی 60
مبحث دوم انواع ضمانتنامه های بانکی.61
1- ضمانتنامههای شرکت در مناقصه ومزایده61
2-ضمانتنامه حسن انجام تعهدات. 62
3-ضمانتنامه پیش پرداخت.63
4-ضمانتنامه استرداد حسن انجام کار64
5-ضمانتنامه تعهد پرداخت.65
1-5- ضمانتنامه گمرکی.65
انواع ضمانتنامه های گمرکی 65
1-1-5- ضمانتنامه پرداخت سود وعوارض گمرکی56
2-1-5- ضمانتنامه ترخیص موقت کالا.56
3-1-5- ضمانتنامه ترانزیت کالا.66
4-1-5- ضمانتنامه پاساوان کالا66
نکات مهم در خصوص صدور ضمانتنامه گمرکی67
2-5- ضمانتنامه نظام وظیفه 68
3-5- ضمانتنامه دادگستری 69
4-5- ضمانتنامه های متفرقه. 69
صدور ضمانتنامه برای اشخاص فاقد وثائق کاملا معتبر یا سابقه اعتباری با معرفی وتضمین مشتریان اعتباری بانک.70
صدور ضمانتنامه با درج شرط یا شریاطی درمتن آن.71
ضمانتنامه ارزی 72
صدور ضمانتنامه ها جهت طرح های عمرانی72
نکات حائز اهمیت در خصوص صدور ضمانتنامه جهت طرح های عمرانی دولت.72
مبحث سوم مدارک مورد نیاز جهت تشکیل وتکمیل پرونده اعتباری.74
الف)اشخاص حقیقی. 74
ب) اشخاص حقوقی 74
مبحث چهارم عملیات صدور وحسابداری ضمانتنامه80
الف)عملیات صدور ضمانتنامه.80
ب) عملیات حسابداری صدور ضمانتنامه.82
1-ب- ثبت انتظامی قرارداد. 82
2-ب- ثبت انتظامی تعهد نامه 82
3-ب – ثبت تعهدات 82
4-ب- ثبت سپرده نقدی.83
5-ب- ثبت تمبر مالیاتی.83
6-ب- ثبت کارمزد. 83
ثبت سند در اولین روز کاری یال مالی بعد.84
مبحث پنجم کارمزد صدور وتمدید ضمانتنامه های بانکی85
عملیات حسابداری تمدید ضمانتنامه86
نکات حائز اهمیت در مورد تمدید ضمانتنامه ها 87
مبحث هفتم تقلیل ضمانتنامه. 89
عملیات حسابداری تقلیل ضمانتنامه 90
برگشت تعهدات 90
برگشت سپرده نقدی.91
برگشت کارمز. 91
برگشت وثایق.91
مبحث هشتم ابطال ضمانتنامه.92
عملیات حسابداری ابطال ضمانتنامه94
برگشت کارمزد تمدید ضمانتنامه قبل از سررسید.96
فصل چهارم نتیجه گیری و راهکارها
گزارش کارآموزی حسابداری در بانک ملت
